稅延養老險、個人養老金加速“合體”，數萬保單如何絲滑銜接？
時間：2023年08月16日 來源：A智慧保 關注次數：4【字體：大 中 小】
繼7月一份“并軌”征求意見稿發布后，稅延養老險、個人養老金“合體”進程繼續加速。
近期，國家金融監管總局在回復網民留言中表示，正在與相關部門密切協作，研究制定稅延養老險試點與個人養老金銜接的政策文件，明確業務操作、產品管理、信息報送等要求，并將按程序盡快發布。
稅延養老險、個人養老金可以稱得上是“同宗同源”的產品，都是在我國人口老齡化趨勢下構建的養老金體系重要組成部分，通過提供特定稅收激勵等，來支持個人自愿補充養老儲蓄。
稅延養老險推出在前，被視為養老金“第三支柱”的探路者，卻因試點范圍相對小、稅收優惠總額相對有限等原因，五年來始終不太“叫座”，僅數萬人參保；去年底開閘的個人養老金，截至目前表現得穩扎穩打，已有超3700萬人開戶。
前述征求意見稿已提出了“合體”初步時間表及路徑：稅延養老險試點公司將停止向新客戶銷售稅延養老保險產品，稅延養老險加入個人養老金制度，擬于今年底前完成全部對接工作。業內人士認為，二者“合體”可避免個人養老金系統重復建設，也有利于稅延養老險投保人的利益，下一步重要的是如何絲滑銜接。
01 “合體”倒計時已啟動
近期，一位購買了稅延養老險（全稱為“個稅遞延型商業養老保險”）的試點地區群眾在中國政府網“@國務院?我來說”欄目留言，反映其購買的商業險未能并入個人養老金賬戶，導致目前每年多繳納1.2萬養老保險，領取時還要多扣3%的稅，希望有關部門加快兩類養老保險銜接進度。
國家金融監管總局隨后作出回應，稱正與相關部門密切協作，研究制定個人稅收遞延型商業養老保險試點與個人養老金銜接的政策文件，明確業務操作、產品管理、信息報送等要求，并將按程序盡快發布。金融監管總局還表示，將依法合規維護消費者權益，督促行業妥善做好銜接各項工作。
事實上，稅延養老險與個人養老金“合體”已有初步時間表及路徑方向。
據7月國家金融監管總局向業內發布的《關于個人稅延商業養老保險與個人養老金對接試點有關事項的通知（征求意見稿）》（簡稱“征求意見稿”）顯示，擬自今年7月1日起，稅延養老險試點公司停止向新客戶銷售稅延養老險產品，支持將稅延養老險保單變更為個人養老金保單。相關銜接工作原則上于2023年底前完成各項工作，2024年起，稅延養老保險信息平臺將停止為投保人提供賬戶管理、續期交費、信息查詢等其他服務。
按此時間表規劃，稅延養老險與個人養老金“合體”已按下倒計時鍵。談及這一舉動的意義，北京聯合大學管理學院金融系教師楊澤云分析稱，一方面，稅延養老險的參與者數量有限，并入個人養老金系統，可避免重復建設，降低運營成本；另一方面，將稅延養老險轉為個人養老金，之前領取階段的稅率將從7.5%降為與個人養老金執行一致的3%稅率，有利于稅延養老險投保人的利益。
02 同宗產品的“同”與“異”
由于老齡化導致的養老金負擔日益加重，我國養老金體系結構失衡問題近年受到越來越多的重視。作為我國養老金體系第三支柱的產品，從設計之初，稅延養老險與個人養老金就是“同宗同源”，同屬于“稅延”政策產品，通過提供特定稅收激勵等，來支持個人自愿補充養老儲蓄。
2018年5月，稅延養老險率先“探路”。其由保險公司承保，主要面向繳納個人所得稅的社會公眾，投保該保險，允許稅前列支保費，養老金積累階段免稅，領取時再相應繳納。投保人可享受每月最高1000元、每年最高1.2萬元的稅延額度，到領取階段再按照7.5%進行遞延征稅。
有機構曾計算，由于2018年我國提高了個稅起征點，數量眾多的中低收入者稅率（3%）低于稅延養老金領取時的稅率（7.5%），因而稅延養老險產品可能對于月薪2萬元以上的群體更有吸引力。
加上試點范圍相對有限（僅有上海、福建和蘇州工業園區），以及延養老險產品收益率整體競爭力不強、操作相對復雜、營銷人員缺乏動力推銷等原因，稅延養老險推出后并不“叫座”。數據顯示，市場上參與試點的保險公司有23家，累計保費收入僅約6億元，參保人數超5萬，均不及試點前預期。
四年后（2022年11月），個人養老金制度正式設施，其同樣是個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度，繳存階段也有稅惠支持，繳存當年抵扣個稅基數，每年最高1.2萬元。
與“探路者”稅延養老險不同的是，個人養老金輻射范圍更廣、產品選擇更多、領取時的稅收減免也更“給力”。具體而言，其先行試點區域遠超稅延養老險，快速覆蓋全國各省市自治區核心城市；參與機構方面，除保險公司外，銀行、公募基金、銀行理財等都參與進來；客戶可選擇的產品范圍也由商業養老保險擴容至儲蓄存款、理財產品、公募基金等，且皆可享受稅延政策。此外，領取個人養老金收入時的實際稅負由7.5%降為3%，以“真金白銀”提高了投保人的受惠程度。
個人養老金開閘4個月后，官方公布的數據顯示，截至今年3月，已經有3038萬人開立個人養老金賬戶，其中900多萬人完成資金儲存，儲存總額182億元，人均儲存水平2022元。最新數據顯示，截至今年5月25日，參加人數已達3743.51萬人。
有保險機構高管在接受媒體采訪時表示，稅延養老險“探路者”的稱號背后蘊含了它的使命，雖然發展不及預期，但對行業意義重大，增加了公眾對第三支柱養老金概念和養老金儲備重要性的認識，也讓試點的保險機構在運營中積累了實踐經驗，并引發了業界關于加快第三支柱建設的更多呼吁。
03 如何絲滑銜接
發展已見“天花板”的稅延養老險，與個人養老金合并也在市場預期之內。“由于兩項業務在設計上有差異，因此監管部門就稅延養老險試點與個人養老金銜接工作制定了方案。”業內人士稱。
而數萬保單如何絲滑銜接，怎樣防止前述網友提到的“商業險未入個人養老金賬戶，領取時還多扣稅”的情景重演？這是監管和保險機構下一步的重點工作。
此前的征求意見稿已考慮了銜接過程中的幾方面問題。首先是投保人告知，稅延養老險試點保險公司應通過互聯網網站連續三個月每月進行一次公告，并采取電話、短信、書面等方式中的一種，對各種流程、政策及與保護投保者權益相關的事項進行告知。
“變更的過程不復雜，投保人向保險公司提出變更申請，并且完成個人養老金賬戶開立后，保險公司就可以幫助其變更。”業內人士介紹稱，變更后，投保人相當于在個人養老金賬戶購買了一份稅延養老險。根據個人養老金制度安排，可隨時根據市場策略退出這份產品，購買其他符合要求的個人養老金產品。
值得一提的是，現存稅延養老保險投保人可分為兩類：一類已進入養老年金領取階段，一類尚未進入領取階段。根據征求意見稿，未進入養老年金領取階段的投保人，可將稅延養老保險保單變更為個人養老金保單；未進入領取階段的保單不能再進行轉化，但可通過批單的形式在合同中增加一次性領取養老金的領取方式。
另有一種情形被業內多次提及，即目前市場上或有消費者既投保了稅延養老險，同時也在個人養老金賬戶存款或購買了金融產品。“這部分人群需要注意的是，稅延養老險和個人養老金賬戶資金合計的稅收抵扣限額為每年1.2萬元。消費者應檢查自身兩者合計金額是否超出，如有超出，是無法進行稅收抵扣的，消費者可在變更前向保險公司申請，將稅延養老保險部分繳費進行退費。一旦變更，便無法再進行超出金額的退費操作。”業內人士對此支招道。
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